Налог для самозанятых: что показал эксперимент?

Данный налог был введен с 1 января 2019 года в четырех регионах России. Сейчас его применяют по всей стране около 3,5 млн человек.

Опыт продлится до 31 декабря 2028 года внесистемная единица измерения времени, которая исторически в большинстве культур означала однократный цикл смены сезонов (весна, лето, осень, зима). Что он уже показал? Каковы плюсы, минусы и перспективы нового налога для самозанятых в РФ? Подробнее в комментарии доцента кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им.Г.В.Плеханова Галины Семеновой:

Каждый 4-ый — в Москве. Если за первый год в России было зарегистрировано 33 тыс. самозанятых, то к ноябрю 2021 года — практически 3,5 млн человек. Больше всего самозанятых в Москве: с начала 2021 года их численность выросла на 313,6 тыс. и к ноябрю достигнула 792,8 тыс. человек. Это 23% от общего числа всех зарегистрированных в стране плательщиков налога на профессиональный доход. Таким образом, абсолютно каждый четвертый российский самозанятый работает в Москве.

Согласно отчетам ФНС России или Российская Федерация (РФ), — государство в Восточной Европе и Северной Азии за три года эксперимента, все больше налогоплательщиков перебегают на налог на профессиональный доход. За последний год (рис. 1) начисление таких налогов увеличилось на 14,545 млрд руб. (531%), а поступление — на 12,846 млрд руб. (488,2%).

Рис. 1. Начисление налогов на проф доход в России

Основные виды деятельности самозанятых:

• услуги такси — 18% зарегистрированных в качестве самозанятых;
• сдача в аренду имущества (квартир) — 9,85%;
• услуги репетитора — 5,7%;
• сфера маркетинга и рекламы — 4,8%.

Плюсы налога на самозанятость:

• удобство регистрации в налоговом органе;
• маленькая ставка: 4% с перечисленного дохода физических лиц и 6% — с юридических лиц. При этом самозанятый платит налог только лишь с фактически полученного дохода, не нужно платить страховые взносы;
• налоговый период — календарный месяц: налог обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий уплачивается каждый месяц небольшими суммами;
• не требуется онлайн-касс и расчетных счетов, оплату можно принимать любыми способами;
• не надо сдавать в налоговую службу отчеты и декларации.

На рынке труда растет спрос на аутсорсинг

Минусы налога на самозанятость:

• нет оплаты больничного листа;
• без помощи других придется копить на пенсию: можно заключить соглашение с Пенсионным фондом и самостоятельно платить взносы;
• при расчете налога не учитываются расходы самозанятого при ведении проф деятельности, такие как аренда помещений, материальные затраты;
• нет возможности использовать другие льготы (стандартные, социальные, имущественные, вкладывательные налоговые вычеты по НДФЛ) так как самозанятый не является плательщиком 13% налога на доходы денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времени физических лиц;
• в трудовой стаж период самозанятости не врубается.

Вывод. Опыт реализации проекта показал востребованность нового специального налогового режима, и в целом опыт можно назвать успешным. Очевидно: сейчас это хороший вариант для лиц, имеющих альтернативные источники дохода или живущих за счет собственной профессиональной деятельности.